לימודי דיני מיסים כחלק מקורס חשבי שכר

דיני מיסים מערכת החוקים שמכוחם כל אחד משלם מיסים גבוהים. חלק מלימודי קוס חשבי שכר עוברים על נושא דיני המיסים הקיימים וכיצד משפיע המס העקיף.

המאמר בשיתוף המכללה למיסים ולחשבונאות המובילה תחום חשבי שכר בישראל.

חוקי המס הם חלק עצום ממערכת המשפט של כל מדינה. הם מכסים את כל היבטי המיסוי, ממס הכנסה ועד מס ירושה.
מס הכנסה הוא מה שכולנו משלמים על הכסף שאנו מרוויחים מעבודותינו או ממיזמים עסקיים. מס הירושה הוא מה שאנחנו משלמים כשמישהו נפטר ומשאיר לנו רכוש או כסף בצוואתו.

מיסי הכנסה נגבים על ידי ממשלות על רווחים כגון שכר, משכורות, עמלות ובונוסים. מס הכנסה נגבים גם על ידי חלק מהמדינות והיישובים על הכנסות מהשקעות כגון ריבית, דיבידנדים, רווחי הון וסוגים אחרים של הכנסות מהשקעות שאינן כפופות למיסוי פדרלי.
מס הכנסה הוא סוג של מס על הכנסה ורווחי הון, המוטל על ידי הממשלה, בדרך כלל בשיעורים המשתנים בהתאם לרמת ההכנסה של יחיד או תאגיד.

חוקי המס נקבעים על ידי ממשלות כדי להסדיר את גביית המסים ואת אופן השימוש בהם. הם יכולים להיות ישירים או עקיפים, תלוי איך הם משפיעים על משלם המסים. מסים ישירים (למשל, מס הכנסה) משולמים על ידי אנשים שיש להם רמה מסוימת של הכנסה והם נגבים על ידי הממשלה.
מסים עקיפים (למשל, מס מכירה) נגבים מעסקים ומועברים לצרכנים כחלק ממחיר הסחורה או השירותים שלהם.
ההשפעות של מיסוי עקיף תלויות באיזה סוג של סחורה או שירותים אתה קונה – חלק מהפריטים יהיו בעלי מחירים גבוהים יותר מאחרים מכיוון שהם לא יהיו חייבים במס באותה תדירות כמו פריטים אחרים הנפוצים יותר בחברה כיום.

מיסוי עקיף

מיסוי עקיף הוא מס המוטל על ייצור, מכירה או צריכה של סחורות ושירותים. הוא נגבה בדרך כלל על ידי סוכנות ממשלתית כגון לשכת מכס, הגובה את המס מהיצרן או נותן השירות בזמן הייצור או המכירה.

ישנם שלושה סוגים עיקריים של מסים עקיפים:

• מס מכירה
• מס ערך מוסף (מע"מ)
• מס מוצרים ושירותים

מיסוי עקיף הוא סוג של מס שאינו מוטל ישירות על הפרט או העסק, אלא על ייצור, מכירה או העברה של סחורות ושירותים.
צורת מיסוי זו יכולה ללבוש צורות רבות כגון מס מכירה, מס ערך מוסף (מע"מ), בלו ומכס.
המיסוי העקיף הוא המס המוטל על סחורות ושירותים.
זהו מס על ייצור, מכירה, הפצה או שימוש בסחורות ושירותים. מסים עקיפים מוחלים לרוב על פריטים כמו בנזין, אלכוהול או סיגריות. מיסוי מסוג זה משפיע מאוד על מחירם של פריטים אלו ויכול להוביל להעלאת מחירים לצרכנים.
המיסוי העקיף נמצא בשימוש במדינות רבות ברחבי העולם כבר זמן רב. כמה דוגמאות למדינות עם סוג זה של מיסוי הן קנדה, ארצות הברית, אוסטרליה והודו.

מס ערך מוסף (מע"מ)

מס ערך מוסף הוא מס שמתווסף למחיר המוצר בכל שלב בייצור. המשמעות היא שהמע"מ יחול בכל שלב בייצור, מחומרי גלם ועד למוצר המוגמר.
מע"מ הוא מס הנגבה על מחיר הרכישה של סחורות ושירותים.
מבוא: מע"מ הוא מס הנגבה על מחיר הרכישה של סחורות ושירותים.
ניתן להוסיף אותו לכל פריט או שירות, אך לא כל המדינות משתמשות במערכת מס זו. בארצות הברית, למשל, ישנן מדינות רבות שאינן גובות מע"מ על סחורות ושירותים.